在房屋租赁市场日益活跃的今天，了解租赁房屋缴税的相关规定和流程至关重要。这不仅关系到房东的合法合规经营，也影响着整个租赁市场的健康发展。
对于个人出租住房，在增值税方面，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款的计算公式为含税销售额÷（1 + 5%）×1.5%。城市维护建设税则根据不同地区有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。个人所得税方面，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。房产税则按租金收入的4%征收。
若个人出租非住房，增值税同样按照5%的征收率计算应纳税额，公式为含税销售额÷（1 + 5%）×5%。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税率与出租住房一致。个人所得税按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。房产税按租金收入的12%征收。
企业出租房屋时，增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，税率为9%。小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。企业所得税方面，租金收入应计入企业应纳税所得额，按企业适用的税率缴纳企业所得税。房产税同样按租金收入的12%征收。
以下为您整理了不同主体出租房屋缴税的对比表格：
| 主体 | 房屋性质 | 增值税 | 城市维护建设税 | 教育费附加 | 地方教育附加 | 个人所得税 | 房产税 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 个人 | 住房 | 5%征收率减按1.5% | 市区7%、县城和镇5%、其他1% | 3% | 2% | 10% | 4% |
| 非住房 | 5% | 市区7%、县城和镇5%、其他1% | 3% | 2% | 20% | 12% | |
| 企业 | 一般纳税人（2016.4.30前取得） | 5%（简易计税） | 市区7%、县城和镇5%、其他1% | 3% | 2% | 按企业适用税率 | 12% |
| 一般纳税人（2016.5.1后取得） | 9%（一般计税） | 市区7%、县城和镇5%、其他1% | 3% | 2% | 按企业适用税率 | 12% | |
| 企业 | 小规模纳税人 | 5% | 市区7%、县城和镇5%、其他1% | 3% | 2% | 按企业适用税率 | 12% |
租赁房屋缴税的流程一般如下：首先，纳税人需要确定自己的纳税义务，即判断自己是个人出租还是企业出租，以及出租的房屋是住房还是非住房。然后，准备好相关的资料，如租赁合同、身份证或营业执照等。接着，前往当地的税务机关办税服务厅，填写纳税申报表，并提交相关资料。税务机关会对申报资料进行审核，审核通过后，纳税人按照确定的应纳税额缴纳税款。现在，也可以通过电子税务局等线上渠道进行申报和缴税，方便快捷。
在实际操作中，各地可能会根据当地政策有所不同，建议纳税人在缴税之前，详细咨询当地的税务机关，以确保准确履行纳税义务。
【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与和讯网无关。和讯网站对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保证。请读者仅作参考，并请自行承担全部责任。邮箱：news_center@staff.hexun.com
![乙级测绘资质证书[乙测资字11513208]](https://img.hexun.com/chzzzs.jpg){kind=link}
最新评论