房产投资与持有的税收负担有哪些？

在房产投资与持有过程中，会涉及到多种税收负担，了解这些税收对于投资者合理规划投资、评估收益至关重要。

首先是购买环节的契税。契税是在土地、房屋权属发生转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。其税率通常根据房屋面积和是否为首套房等因素有所不同。一般来说，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。例如，购买一套价值200万的90平以上首套房，契税则为200万×1.5% = 3万。

印花税也是购买环节可能涉及的税种。在房产交易中，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。不过，目前个人销售或购买住房暂免征收印花税，但非住房的房产交易，买卖双方需要按照合同金额的0.05%缴纳印花税。

持有房产阶段，房产税是重要的税收负担。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。目前房产税在部分城市试点征收，从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10% - 30%后的余值，税率为1.2%；从租计征的，以房产租金收入为计税依据，税率为12%。

土地使用税同样是持有环节的税收。土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。不同地区的土地使用税税额标准不同，大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。

当进行房产转让时，会涉及到增值税和个人所得税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（北上广深除外）。个人所得税方面，如果是转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，否则按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

以下为各阶段税收情况总结表格：

房产投资与持有过程中的税收种类多样，投资者需要充分了解这些税收政策，合理规划投资，以降低税收负担，提高投资收益。

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